Ulteriori informazioni fiscali Medicare per i datori di lavoro

I contribuenti con reddito più elevato devono ora pagare una tassa Medicare aggiuntiva. Ciò significa che i datori di lavoro devono aggiungere l'imposta aggiuntiva nei loro calcoli per la ritenuta alla fonte nei loro sistemi di elaborazione dei salari dei dipendenti.

L'Affordable Care Act includeva una disposizione per aumentare la parte dei dipendenti delle imposte Medicare per le persone a reddito più elevato, sia i dipendenti che i lavoratori autonomi, in vigore dopo il 31 dicembre 2012.

L'aliquota fiscale aggiuntiva è pari allo 0,9% del reddito dei dipendenti. I datori di lavoro non devono contribuire a questa imposta aggiuntiva. La tassa aggiuntiva Medicare è efficace per i redditi oltre un livello di soglia, a seconda dello stato di deposito fiscale federale dell'individuo.

L'aliquota fiscale aggiuntiva Medicare dello 0,9% si applica al reddito da lavoro combinato e al reddito da lavoro autonomo al di sopra di questi livelli:

  • Deposito sposato congiuntamente - $ 250.000
  • Deposito sposato separatamente - $ 125.000
  • Singolo: $ 200.000
  • Capofamiglia (con persona qualificata) - $ 200.000
  • Vedova qualificante (er) con figlio a carico - $ 200.000

Assicurati di non trattenere troppo l'imposta FICA e di trattenere l'imposta aggiuntiva Medicare troppo presto. Prima di calcolare le tasse Medicare e le imposte sulla previdenza sociale, detrarre eventuali pagamenti ai dipendenti che non sono inclusi nei salari della previdenza sociale.

Come funziona la ritenuta d'acconto per la tassa aggiuntiva Medicare?

Ogni datore di lavoro deve calcolare la ritenuta alla fonte per le tasse Medicare come parte delle tasse FICA (previdenza sociale e Medicare), per ciascun dipendente per ciascun periodo di retribuzione. Tutti i redditi dei dipendenti (inclusi i redditi da mancia) sono soggetti alle imposte sulla previdenza sociale e Medicare.

L'aliquota fiscale Medicare è dell'1,45% per il datore di lavoro e il dipendente ciascuno. La soglia di ritenuta è di $ 200.000. Nel momento in cui il reddito del dipendente è superiore a tale soglia, deve iniziare una ritenuta d'acconto aggiuntiva. Al di sopra di questa soglia, il datore di lavoro continua a contribuire all'1,45% e anche il dipendente deve contribuire al 2,35%.

Ad esempio, se i salari di un dipendente sono $ 220.000 per l'anno, il dipendente e il datore di lavoro pagano ciascuno $ 2900 ($ 200.000 x 1,45%) per un importo fino a $ 200.000. Il datore di lavoro paga $ 290 aggiuntivi per $ 20.000 aggiuntivi ($ 20.000 x 1,45% e il dipendente paga $ 470 ($ 20.000 x 2,35%).

Come posso segnalare e pagare la tassa aggiuntiva Medicare?

Come datore di lavoro, è necessario tenere traccia degli importi dell'imposta aggiuntiva Medicare trattenuta sulla retribuzione dei dipendenti e che si deve in qualità di datore di lavoro. Paga questi importi insieme a tutti gli altri pagamenti fiscali sui salari effettuati, su base semestrale o mensile.

L'imposta aggiuntiva Medicare dovuta è inclusa nel Modulo IRS 941 (Dichiarazione dei redditi trimestrale federale del datore di lavoro). Dovrai mostrare l'importo totale dei salari imponibili e dei suggerimenti soggetti a questa imposta (sulla riga 5d). Ricorda, stai trattenendo la tassa aggiuntiva Medicare a partire da un livello di $ 200.000, ma il dipendente può dover pagare più di questo importo nella sua dichiarazione dei redditi.

Perché è necessario conoscere la tassa aggiuntiva Medicare

Quindi, perché come datore di lavoro dovresti leggere le sue spiegazioni dettagliate su come funziona la tassa Medicare per i singoli individui e le coppie sposate?

Perché i dipendenti fanno domande

I datori di lavoro sono tenuti a trattenere un'imposta Medicare aggiuntiva, superiore all'aliquota fiscale Medicare dell'1,45%, con un'aliquota dello 0,9% sui salari Medicare superiori a $ 200.000 pagati a un dipendente. L'importo della ritenuta d'acconto di Medicare potrebbe non corrispondere all'importo che un individuo deve pagare e il dipendente potrebbe essere confuso su come funziona la ritenuta. Alcuni dipendenti potrebbero avere tasse Medicare aggiuntive dovute in eccesso rispetto all'importo trattenuto. Questa imposta aggiuntiva deve essere pagata sulla dichiarazione dei redditi delle persone fisiche.

Non è possibile fornire consulenza fiscale, ma i dipendenti devono conoscere le possibili differenze tra gli importi trattenuti e gli importi dovuti dai dipendenti. L'IRS dice:

... un dipendente che anticipa la responsabilità per l'ulteriore imposta Medicare può richiedere al proprio datore di lavoro di trattenere un importo aggiuntivo di ritenuta d'acconto sul modulo W-4. Questa ritenuta d'acconto aggiuntiva verrà applicata a fronte di tutte le imposte indicate nella dichiarazione dei redditi dell'individuo (modulo 1040), inclusa qualsiasi ulteriore imposta fiscale Medicare.

Perché è sul W-2 del dipendente

Quando prepari i moduli W-2 da inviare ai dipendenti a gennaio, dovresti includere una spiegazione della riga 5 "Salari e consigli Medicare". I dipendenti a cui è stata trattenuta la tassa aggiuntiva Medicare possono avere domande su questo modulo e sulla differenza tra i salari Medicare su questa linea e l'importo trattenuto per la tassa Medicare trattenuta sulla Linea 6.

Ad esempio, se come datore di lavoro è stata trattenuta la tassa aggiuntiva Medicare superiore a $ 200.000 e il dipendente è sposato, il deposito congiunto, il dipendente non deve pagare la tassa aggiuntiva Medicare fino a quando il suo reddito non supera $ 250.000. In questo caso, gli importi nella riga 5 e nella riga 6 saranno diversi e il dipendente potrebbe avere diritto a un rimborso di parte o della totalità dell'importo trattenuto.

Se la ritenuta alla fonte di un dipendente viene calcolata in modo errato e gli è dovuto un rimborso, il dipendente deve richiedere il rimborso direttamente all'IRS. Non tentare di dare al dipendente un rimborso per un errore di calcolo dell'imposta sul reddito federale o FICA.

Perché potresti essere un dipendente

Se lavori come dipendente con un'altra attività diversa dalla tua o se sei un dipendente della tua società o società S, dovrai sapere come funziona questa imposta Medicare quando ricevi il tuo modulo W-2. Se hai guadagnato più degli importi sopra elencati, potresti dover prendere le tue decisioni sul pagamento di importi aggiuntivi di imposta Medicare o ottenere un rimborso per l'imposta Medicare. Se devi questa imposta, dovrai compilare il modulo 8959 IRS per mostrare il calcolo degli importi trattenuti e degli importi dovuti, in base al tuo stato fiscale.

Perché potresti essere un lavoratore autonomo

La nuova imposta Medicare riguarda anche i lavoratori autonomi che guadagnano per un importo specifico. Se sei sia un dipendente che un lavoratore autonomo, tutte le fonti di reddito percepito (al contrario del reddito da investimento) vengono combinate per raggiungere i livelli (sopra) in cui è applicabile l'imposta aggiuntiva Medicare. Non vi è alcuna ritenuta d'acconto per l'imposta sul lavoro autonomo e ci si aspetta che il proprio reddito sia superiore ai livelli sopra indicati, sarà necessario aumentare l'importo dei pagamenti fiscali stimati per tenere conto dell'imposta Medicare aggiuntiva.

È possibile trovare informazioni più dettagliate sulle specifiche della tassa aggiuntiva Medicare, dall'IRS.

Fonti dell'articolo

  1. H. 35590 - Legge sulla protezione dei pazienti e sull'assistenza economica. Titolo iX: disposizioni sulle entrate - Sottotitolo A: disposizioni sulla compensazione delle entrate, sez. 9015. Accesso 6 ottobre 2019.

  2. Registro federale. Servizio interno delle entrate. Regole relative alla tassa aggiuntiva Medicare. "Parte 1 - Imposte sul reddito." Accesso 6 ottobre 2019.

  3. IRS. Domande e risposte per la tassa aggiuntiva Medicare. Accesso 6 ottobre 2019.

  4. IRS. Istruzioni per il modulo 941. "5d. Salari imponibili e mance soggette a ritenuta d'acconto fiscale aggiuntiva Medicare", pagina 8. Accesso 6 ottobre 2019.

  5. IRS. Modulo W-2 Dichiarazione salariale e fiscale. Accesso 6 ottobre 2019.

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