Istruzioni passo passo IRS C (incluso C-EZ)

Schedule C, noto anche come "Form 1040, Profit and Loss", è un modulo fiscale di fine anno utilizzato per segnalare redditi o perdite da una ditta individuale o da un singolo socio LLC. È necessario presentare una pianificazione C se lo scopo principale della propria attività è generare entrate / profitti e se si partecipa regolarmente alle attività della propria azienda.

L'orario C è dovuto entro e non oltre il 15 aprile per le entrate / perdite dell'anno precedente. Scarica questo modulo di pianificazione IRS e segui le istruzioni su come completare correttamente una pianificazione C. Se sei qualificato come azienda con un solo socio e hai meno di $ 5.000 in spese aziendali, potresti qualificarti per schedulare C -EZ invece.

Un software fiscale come TurboTax selezionerà automaticamente Schedule C o C-EZ per te. Ti faranno delle domande per scoprire dove devono essere aggiunte le entrate e prepareranno il programma come parte del tuo ritorno. Puoi iniziare con TurboTax gratuitamente e pagare solo quando file.

Di seguito sono riportati i 7 passaggi necessari per completare la pianificazione C:

Poiché il modulo fiscale Schedule C viene utilizzato per segnalare entrate e / o perdite, la prima cosa che si vuole fare quando si completa il proprio Schedule C è ottenere il rapporto Profit and Loss relativo all'anno precedente. Avrai anche bisogno di avere le tue informazioni commerciali generali pronte, come un EIN se ne hai uno.

Tuttavia, se hai meno di $ 5.000 in spese di lavoro, potresti qualificarti per completare Schedule C-EZ, che richiede meno informazioni rispetto al modulo in basso. Inoltre, se si utilizza un programma software di contabilità come QuickBooks Online, è sufficiente eseguire il report Profit and Loss per l'anno fiscale e utilizzarlo per completare ciascuna sezione della pianificazione C.

Se non stai utilizzando un software di contabilità, ti consigliamo QuickBooks. QuickBooks garantirà che i tuoi libri siano organizzati e ti farà risparmiare tempo quando la stagione delle tasse si arresta, puoi semplicemente stampare i profitti e le perdite per preparare la tua pianificazione C. Fai clic qui per ottenere fino al 50% di sconto su QuickBooks online.

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La prima sezione di Schedule C nella parte superiore del modulo richiede informazioni di base come il nome dell'azienda e l'indirizzo commerciale. Di seguito, troverai una breve spiegazione su come completare ciascuno dei campi in questa sezione.

Linea A: attività o professione principale, compresi prodotti o servizi Indica il tipo di attività che hai e se vendi prodotti o servizi.

Linea B: codice principale dell'attività o codice dell'attività professionale - Seleziona il codice che meglio descrive la tua attività dall'elenco dei codici di attività professionale fornito dall'IRS. Inserisci quel codice in questo campo.

Linea C: Nome commerciale - Inserisci il nome della tua attività in questo campo. Se non hai un nome commerciale, lascia vuoto questo campo. Per ulteriori informazioni su come selezionare un nome commerciale, consulta Come chiamare un business - The Ultimate Guide.

Linea D: numero ID del datore di lavoro (EIN) - Immettere il numero ID del datore di lavoro a 9 cifre (EIN). Se non ne possiedi uno, inserisci il tuo codice fiscale nel campo direttamente sopra la riga B. In generale, se hai dipendenti o gestisci la tua attività come società o partnership, allora hai bisogno di un numero EIN. Assicurati di leggere il nostro articolo Come richiedere un EIN.

Linea E: Recapito di lavoro - Inserisci l'indirizzo fisico della tua attività. Non inserire un P.O. Box qui. Se conduci degli affari fuori dal tuo ufficio di casa, lascia questo campo vuoto fintanto che è l'indirizzo che apparirà sul tuo Form 1040. Verifica se sei idoneo per la detrazione fiscale dell'home office.

Linea F: metodo di contabilità - Selezionare il metodo di contabilità che si utilizza per tenere traccia delle entrate e delle spese (contanti o ratei). Il metodo di pagamento in contanti consente di riconoscere entrate e uscite quando si riceve il pagamento (reddito) o si effettuano pagamenti (spese). Il metodo di maturazione richiede che si registrino entrate e spese non appena i servizi sono stati forniti.

Linea G: partecipazione materiale al business - Partecipazione materiale significa che hai partecipato attivamente a operazioni commerciali e che non sei stato solo un investitore che partecipa a una riunione del consiglio in occasione. Ci sono 7 test che l'IRS ha identificato e devi soddisfare uno o più dei 7 test per soddisfare il requisito della "partecipazione materiale". Fare riferimento alle istruzioni della programmazione C IRS per vedere se si soddisfano i requisiti.

Linea H: Se hai iniziato la tua attività nell'anno fiscale in corso, seleziona questa casella. Altrimenti, lascia vuoto.

Linea I - Se hai pagato un appaltatore di $ 600 o più durante l'anno fiscale, devi selezionare "Sì" su questa linea. Selezionando Sì, ti viene richiesto di inviare un modulo 1099 a ciascun contraente a cui hai pagato $ 600 o più durante l'anno fiscale. Un modulo 1099 è simile a ciò che un modulo W2 è per un dipendente. Per ulteriori informazioni, consulta la nostra guida ai rapporti 1099.

Linea J - Se hai selezionato "Sì" sulla Linea I, dovresti selezionare anche "Sì" sulla Linea J.

Di seguito troverai una breve descrizione delle informazioni che devi segnalare nella sezione Reddito lordo di Schedule C e dove puoi trovare queste informazioni nella tua dichiarazione di Profit and Loss.

Riga 1: entrate lorde o vendite - Questa è la quantità totale di tutti i prodotti e servizi venduti ai clienti prima di prendere in considerazione eventuali ritorni di prodotti o altri costi correlati per generare tali vendite. Le entrate lorde appariranno come il primo oggetto della tua dichiarazione di profitto. In questo esempio, le entrate lorde sono $820,705.

Riga 2: resi e indennità - Questo è l'importo totale dei rimborsi che hai dato ai clienti per i prodotti restituiti o danneggiati. Se hai ridotto il prezzo di vendita di qualsiasi prodotto, questo è considerato un assegno di vendita e dovrebbe essere riportato anche su questa linea. In generale, i ritorni e le indennità appariranno direttamente sotto la cifra delle entrate lorde sulla vostra dichiarazione di profitti e perdite. In questo esempio, non ci sono resi o permessi da segnalare.

Linea 3: Sottrai Riga 2 (Resi e quote) dalla Linea 1 (Entrate lorde o vendite) e inserisci la differenza su questa linea.

Riga 4: costo dei beni venduti - Questo è il costo di produzione di tutti i prodotti che hai venduto. In questo esempio, il costo dei beni venduti è $476,298.

Riga 5: Utile lordo - Questo è il profitto prima di qualsiasi spesa operativa. In questo esempio, l'utile lordo è $344,407.

Conto economico - Reddito lordo

Di seguito è riportato un esempio di dichiarazione di profitto e perdita per una società fittizia. I numeri nello screenshot indicano quale linea del tuo Schedule C avresti messo quella cifra.

Di seguito è riportata una breve descrizione delle informazioni che è necessario segnalare nella sezione Spese della Pianificazione C 1040 e alcuni suggerimenti su come farlo.

Linea 8: pubblicità - Include denaro speso per pubblicizzare la tua attività come volantini, biglietti da visita o un annuncio acquistato su Facebook.

Linea 9: spese per auto e camion - Hai la possibilità di detrarre le spese effettive di utilizzo del veicolo per lavoro o di prendere una detrazione di chilometraggio standard. Consulta la nostra guida per vedere quale metodo ti darà la più grande deduzione.

Riga 10: commissioni e commissioni - Includere eventuali commissioni o commissioni di riferimento fatte a rappresentanti di vendita o altri.

Riga 11: contratto di lavoro - I pagamenti fatti agli appaltatori indipendenti per i servizi forniti alla tua azienda appartengono qui. Non includere gli stipendi pagati ai dipendenti su questa linea.

Linea 12: esaurimento - L'esaurimento è simile a una spesa di ammortamento, ma è quello di spiegare una significativa riduzione di una risorsa naturale. Questo è in genere utilizzato dalle attività minerarie, del legname e del petrolio.

Riga 13: Ammortamento e sezione 179 - Includere la detrazione annuale consentita per recuperare il costo delle attrezzature aziendali o degli investimenti immobiliari utilizzati nella propria attività che hanno una vita utile oltre l'anno fiscale. Per ulteriori informazioni su come calcolare questa detrazione, consulta la nostra guida sulla deduzione della sezione 179.

Riga 14: programmi di benefici per i dipendenti - Deduzione dei contributi che hai fatto a programmi di benefit per i dipendenti come piani di assicurazione sanitaria e assicurazioni sulla vita.

Riga 15: Assicurazione (diversa dalla salute che appartiene alla linea 14) - I premi di detrazione pagati per l'assicurazione aziendale come l'assicurazione di responsabilità civile.

Linea 16a: Interessi ipotecari - Deduct qualsiasi interesse che hai pagato a una banca o istituto finanziario per un mutuo che si ha su un edificio che si utilizza esclusivamente per la propria attività, come un magazzino. Dovresti ricevere un modulo 1098 per l'interesse totale che hai pagato.

Linea 16b: Interessi (altri) - Detrarre i pagamenti di interessi che hai fatto ma non hai ricevuto un modulo 1098 per.

Linea 17: Servizi legali e professionali - Detrarre tutte le tasse pagate ai contabili come tasse di preparazione tasse o eventuali tasse pagate ad un avvocato che rappresentava la vostra attività.

Riga 18: Spese d'ufficio - Detrarre le forniture per ufficio e le spese di spedizione.

Riga 19: piani pensionistici e di partecipazione agli utili - Dedurre tutti i contributi che hai versato a beneficio dei tuoi dipendenti a un piano pensionistico o di partecipazione agli utili.

Linea 20a: Noleggio o noleggio di veicoli - Pagare i pagamenti effettuati per noleggiare o noleggiare veicoli, macchinari o attrezzature per le imprese. Se hai noleggiato un veicolo per più di 30 giorni, consulta la pubblicazione IRS per ulteriori istruzioni.

Linea 20b: affitto o locazione di altri immobili commerciali - Inserisci l'importo pagato per affittare o affittare immobili come gli uffici.

Linea 21: riparazioni e manutenzione - Dedurre piccole riparazioni e manutenzione che non aggiungono al valore della proprietà. Ad esempio, pagare un idraulico per riparare un bagno o per sbloccare un lavandino andrebbe qui.

Linea 22: Forniture - Sottrae il costo dei materiali e delle forniture usati nella tua azienda. Alcuni esempi sono libri o piccoli strumenti e attrezzature.

Linea 23: Tasse e licenze - È possibile detrarre le tasse e le licenze di vendita locali e statali. Se hai riscosso l'imposta dal compratore, devi anche includere l'importo incassato nelle entrate lorde (riga 1). Inoltre, è possibile detrarre le tasse immobiliari e di proprietà personale su beni aziendali, licenze e commissioni per la propria attività commerciale o aziendale (ovvero la licenza commerciale) e le imposte sulla sicurezza sociale e Medicare pagate per conto dei dipendenti.

Linea 24a: viaggi, pasti e intrattenimento - Detrarre le spese per l'alloggio, il trasporto e i pasti durante il viaggio fuori casa per lavoro. Scopri di più qui sulla deduzione delle spese di viaggio.

Linea 24b: pasti e intrattenimento deducibili È possibile detrarre fino al 50% dei pasti e delle spese di intrattenimento ammissibili. Scopri di più qui sulla deduzione delle spese di intrattenimento.

Linea 25: Utilità - È possibile detrarre le spese telefoniche, l'acqua, l'elettricità e tutte le altre spese di utilità sostenute per la propria attività.

Linea 26: Stipendi - Inserisci lo stipendio totale e le retribuzioni corrisposte ai dipendenti per l'anno fiscale. Non includere gli importi pagati a te stesso.

Riga 27a: Altre spese - Elenca tutte le spese aziendali che non hai segnalato nelle righe 8-30. Alcuni esempi di spese che si trovano qui sono le spese per i servizi bancari, le forniture / attrezzature per computer, le quote e gli abbonamenti per le riviste di settore e le tasse di registrazione per la formazione e la conferenza.

Riga 28: Spese totali - Aggiungi le righe dall'8 al 27a

Riga 29: profitto provvisorio o (perdita) - Sottrarre la linea 28 dalla linea 7 (reddito lordo)

Riga 30: Spese per uso aziendale di casa - Potresti avere diritto a detrarre le spese per l'uso commerciale della tua casa. Questo è chiamato deduzione del Ministero degli Interni, e qui puoi saperne di più.

Riga 31: utile netto (perdita) - Sottrarre la riga 30 dalla riga 29.

Linea 32: Se la riga 31 è una rete (perdita), è necessario selezionare una delle seguenti caselle:

  • 32a: tutti gli investimenti sono a rischio - Seleziona questa opzione se hai una perdita aziendale e tutti gli importi investiti sono a rischio, il che significa che non c'è protezione contro la perdita come l'assicurazione.
  • 32b: alcuni investimenti non sono a rischio - Seleziona questa opzione se hai una perdita aziendale ma non tutto il tuo investimento è a rischio perché hai qualche tipo di sicurezza o protezione contro la perdita. In generale, le regole a rischio limiteranno l'importo della perdita fino all'importo totale che si deve perdere "a rischio". Fare riferimento alle regole a rischio elencate in questa guida per ulteriori dettagli.

Esempio di conto profitti e perdite - Spese

Ecco un esempio della sezione Spese di una dichiarazione di profitti e perdite per una società fittizia. Se utilizzi un software di contabilità come QuickBooks, imposterai un piano dei conti che includerà tutti i tuoi conti di entrate e uscite. Questi account vengono visualizzati nei rendiconti finanziari come indicato di seguito.

Nello screenshot, abbiamo fatto un riferimento incrociato al numero di riga sulla Tabella C in cui tale spesa deve essere riportata:

In generale, se hai fabbricato, acquistato o venduto prodotti che generano entrate, devi completare la Parte III della Tabella C. Di seguito troverai una breve descrizione delle informazioni che devi segnalare nella sezione Costo della merce venduta del Programma C e alcuni suggerimenti su come farlo.

Riga 33: metodo di inventario - Seleziona il metodo di valutazione dell'inventario che usi. È possibile valutare l'inventario utilizzando qualsiasi metodo approvato dall'IRS. Tuttavia, se si utilizza il metodo di contabilità in contanti, è necessario utilizzare il metodo di costo per valutare l'inventario. Fare riferimento a IRS Pub 538 per ulteriori informazioni sui metodi di valutazione dell'inventario.

Linea 34: Indica se hai dovuto cambiare il modo in cui hai valutato l'inventario dall'anno scorso. Se è così, devi indicare un sì qui e allegare una spiegazione.

Riga 35: Indicare l'inventario disponibile all'inizio dell'anno fiscale. Questo dovrebbe coincidere con il tuo inventario finale dello scorso anno. In caso contrario, dovrai fornire una spiegazione sul motivo per cui non lo fa.

Riga 36: Immettere la quantità totale di inventario acquistato meno qualsiasi prodotto utilizzato per motivi personali.

Linea 37: Indicare qualsiasi costo del lavoro direttamente correlato alla produzione dei prodotti venduti.

Linea 38: materiali e forniture - Includere i materiali e le forniture totali utilizzati per produrre i prodotti che sono stati venduti.

Riga 39: altri costi - includere eventuali altri costi direttamente correlati alla produzione dei prodotti venduti.

Riga 40: Aggiungi le righe da 35 a 39.

Linea 41: Inventario alla fine dell'anno - inserisci il valore del magazzino a fine anno.

Linea 42: Sottrai la riga 41 (inventario alla fine dell'anno) dalla riga 40 per ottenere il costo totale delle merci vendute per l'anno fiscale corrente.

Se hai usato il tuo veicolo per affari e vuoi richiedere spese per auto o camion sulla Linea 9 ma non stai richiedendo il deprezzamento, completa questa sezione del modulo. Tuttavia, se stai richiedendo una detrazione per l'ammortamento del tuo veicolo, lascia questa sezione in bianco e completa invece il Modulo 4562.

È molto importante tenere un registro scritto delle miglia che guidi per motivi di lavoro. Le informazioni che dovresti includere sono le seguenti:

  • Data e scopo del viaggio
  • Nome del cliente o del fornitore, se applicabile
  • Andata e ritorno percorsa: è possibile utilizzare un'app che tiene traccia del chilometraggio

Ci sono alcune grandi app sul mercato che ti terranno automaticamente traccia delle tue miglia. Consulta la nostra migliore guida alle app per il chilometraggio per vedere le nostre migliori scelte.

In precedenza, nella sezione relativa alle spese della Parte II, abbiamo coperto la linea 27 - Altre spese. In questa sezione del modulo, dobbiamo fornire una ripartizione di ciò che includono quelle altre spese. Una buona regola pratica è quella di evitare di utilizzare le spese "Varie" come descrizione. Dovresti identificare chiaramente tutte le spese per le quali stai reclamando una detrazione. Se hai un conto spese varie impostato nel tuo piano dei conti, considera di sbarazzartene.

Come discusso nella sezione precedente, il piano dei conti è un elenco di account utilizzato per classificare le transazioni commerciali quotidiane. Gli account elencati di seguito (addebiti per servizio di banca, forniture / attrezzature per computer, quote e abbonamenti e corsi di formazione e conferenze) sono tutti esempi degli account che avresti impostato nel tuo piano dei conti.

Expert Insight:

Non elencare importi in dollari di grandi dimensioni come "Altre spese" nella Tabella C. Può far scappare una verifica dell'imposta sul reddito da parte dell'IRS. Rompi quel totale in categorie più definite. Anche 'Altro reddito' dovrebbe essere chiaro nell'Allegato C in modo che non ci siano domande sulle fonti di reddito, altrimenti aumenti le possibilità di un controllo. Professor Dewey Martin, CPA, CMA, Dir della School of Accounting, Husson University

Conto economico - Altre spese

Di seguito è riportato l'esempio della sezione Spese del conto economico di una società fittizia. Le spese evidenziate sono considerate Altre spese. Li totalizzeresti e annoterai il totale nella riga 27 della Tabella C.

Scadenzario Date scadute

Programma C - Il profitto e la perdita di un'azienda sono archiviati insieme alla dichiarazione dei redditi personale, IRS 1040 Dichiarazione dei redditi. Pertanto, sarà dovuto il 15 aprile di ogni anno come la dichiarazione dei redditi 1040. Se il 15 aprile non cade in un normale giorno lavorativo, è dovuto il giorno lavorativo successivo.

AnnoScadenza
201717 aprile 2017
201816 aprile 2018
201915 aprile 2019

Ci sono due chiavi principali per il successo quando si tratta di presentare le tasse. Il primo è che dovrebbe utilizzare un programma di software di contabilità come QuickBooks per gestire i tuoi libri. Usando QuickBooks Online, che è il nostro programma di contabilità consigliato, puoi semplicemente stampare la tua dichiarazione di Profit and Loss e usarla per completare la tua Schedule C.

La seconda cosa di cui hai bisogno è avere una buona comprensione di quali informazioni sta cercando l'IRS. Se non vuoi preoccuparti di compilare manualmente la Tabella C, puoi acquistare TurboTax, il nostro software fiscale consigliato, e ne creerà uno per te.

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